Impuestos de EE. UU. para expatriados: guía de planificación 2026

Empiece con el mapa de presentación

Vivir fuera de Estados Unidos no termina por sí solo la obligación federal de un ciudadano estadounidense o residente permanente. El análisis depende de la ciudadanía o estatus migratorio, ingresos brutos, trabajo por cuenta propia, estado civil, dependientes y formularios informativos activados por cuentas, activos o entidades extranjeras.

La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), el crédito fiscal extranjero (FTC), las reglas de vivienda extranjera y las posiciones de tratado no son intercambiables. Cada opción tiene pruebas, límites y documentación distintos. Un resultado fiscal menor no sustituye la elección del tratamiento correcto.

Esta guía usa como ejemplo una declaración del año fiscal 2025 presentada en 2026. Es información educativa, no una conclusión para su caso. Consulte la Publicación 54 del IRS y la información vigente antes de presentar.

¿Quién debe declarar viviendo en el extranjero?

Los ciudadanos estadounidenses y, en general, los titulares de una green card deben evaluar sus ingresos mundiales aunque vivan fuera del país. El umbral de presentación depende del estado civil, edad, dependientes, tipo de ingreso y otras reglas. El trabajo por cuenta propia puede crear una obligación con ingresos netos mucho menores que el umbral general.

Los ingresos pueden incluir salarios, servicios profesionales, negocio propio, alquileres, inversiones, pensiones y ganancias. La moneda en la que recibió el pago no cambia la necesidad de convertir y documentar los importes para la declaración estadounidense.

Aunque no haya impuesto federal por pagar después de una exclusión o crédito, puede ser conveniente presentar la declaración para reclamar créditos, documentar el historial y presentar formularios informativos requeridos.

Formularios que aparecen con frecuencia

• Form 1040: declaración federal individual.
• Form 2555: elección de FEIE y reglas de vivienda extranjera cuando se cumplen los requisitos.
• Form 1116: crédito por ciertos impuestos extranjeros, sujeto a límites y categorías.
• FinCEN Form 114 (FBAR): informe separado de cuentas financieras extranjeras cuando aplica.
• Form 8938: información FATCA sobre ciertos activos financieros extranjeros; sus umbrales no son los del FBAR.

Una misma cuenta o ingreso puede interactuar con más de un formulario. No suponga que presentar uno sustituye al otro.

FEIE: las dos pruebas principales

Para reclamar la FEIE, normalmente necesita un domicilio fiscal en un país extranjero y cumplir una de estas pruebas:

Prueba de presencia física

Debe estar físicamente presente en uno o más países extranjeros durante al menos 330 días completos dentro de un período de 12 meses consecutivos. Los días no tienen que ser consecutivos, pero los viajes y días parciales requieren un registro preciso. Revise la prueba de presencia física del IRS.

Prueba de residencia bona fide

Debe ser residente bona fide de un país extranjero durante un período ininterrumpido que incluya un año fiscal completo. Una visa, contrato de alquiler o número de días por sí solo no decide la cuestión; importan el domicilio fiscal, la intención y el conjunto de circunstancias. Consulte la prueba de residencia bona fide del IRS.

La FEIE generalmente cubre ingresos ganados por servicios realizados en el extranjero, no dividendos, intereses, ganancias de capital, pensiones o ingresos por servicios realizados físicamente en Estados Unidos. Debe elegir con cuidado: ingresos excluidos no pueden recibir también un crédito por los impuestos extranjeros relacionados.

Fechas y extensiones

La fecha regular de la declaración suele ser el 15 de abril del año siguiente. Los ciudadanos y residentes que califican por vivir y trabajar fuera de Estados Unidos pueden tener una extensión automática de dos meses. Esa extensión de presentación no elimina necesariamente los intereses sobre impuestos pagados tarde.

Si necesita más tiempo para cumplir una prueba de FEIE, puede existir una solicitud específica de extensión. Revise las extensiones del IRS y las instrucciones de su declaración antes de asumir que una extensión es automática.

FBAR y FATCA no son lo mismo

El FBAR se presenta ante FinCEN, no con la declaración federal, cuando se cumplen sus reglas de cuentas y umbral. FinCEN indica una fecha anual del 15 de abril con extensión automática hasta el 15 de octubre. Consulte la explicación oficial del FBAR.

FATCA usa el Form 8938 y se presenta con la declaración cuando se cumplen sus propios umbrales de activos. Puede necesitar uno, ambos o ninguno después de revisar sus hechos. Reúna estados de cuenta, saldos máximos, titularidad, autoridad de firma, tipos de cuenta y método de conversión monetaria.

Qué debe conservar

Prepare una cronología de residencia, viajes, ingresos, cuentas, inversiones, declaraciones previas, cartas del IRS y pagos de impuestos extranjeros. Guarde contratos, comprobantes, estados de cuenta, recibos de impuestos, registros de viajes y la documentación que respalde cada posición.

Si tiene declaraciones atrasadas, contacto del IRS, posibles sanciones, entidades extranjeras, PFIC, fideicomisos, pensiones o una posición de tratado, no elija un programa correctivo por una descripción general. Empiece con un alcance basado en hechos y confirme el camino con un profesional calificado.

Para entender qué formularios pueden aplicar a su situación, consulte la biblioteca de formularios de FileAbroad o inicie la admisión gratuita. FileAbroad ofrece información educativa y una recomendación de alcance; no proporciona opiniones legales ni representación ante el IRS.