Formulário 8938: Guia FATCA em português
Guia em português do Formulário 8938 e FATCA: limiares para expatriados, ativos financeiros estrangeiros, diferenças do FBAR, sanções e apresentação.
O que é o Formulário 8938?
O Formulário 8938, Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros Especificados, reporta determinados ativos financeiros estrangeiros ao abrigo do FATCA. Ao contrário do FBAR, que é apresentado à FinCEN, o Formulário 8938 é anexado à declaração federal de impostos e apresentado ao IRS.
Limiar para quem vive no exterior
Os limiares dependem do estado civil e de se reúne os requisitos para ser considerado residente no exterior para este reporte. Os valores publicados para expatriados incluem:
| Estado civil | Valor no final do ano | Valor em qualquer momento |
|---|---|---|
| Solteiro | $200.000 | $300.000 |
| Declaração conjunta | $400.000 | $600.000 |
Alcançar um dos limiares pode iniciar a análise. Deve avaliar os ativos, converter moedas conforme a orientação aplicável e coordenar o Formulário 8938 com outros relatórios.
Ativos reportáveis e diferença do FBAR
A análise pode incluir contas bancárias e de investimento estrangeiras, ações ou títulos estrangeiros detidos fora de uma conta, participações em sociedades ou empresas estrangeiras, trusts, seguros com valor em dinheiro e determinados planos de pensão. Imóveis estrangeiros detidos diretamente são geralmente analisados de outra forma, mas uma entidade estrangeira que detenha o imóvel pode criar outra obrigação.
O FBAR concentra-se em contas financeiras estrangeiras e é apresentado à FinCEN quando o valor agregado ultrapassa o seu limiar. O FATCA é apresentado com a declaração do IRS e pode abranger uma gama mais ampla de ativos. Apresentar um não substitui automaticamente o outro.
Como reunir os dados
Reúna a descrição do ativo, instituição ou emissor, número da conta quando aplicável, valor máximo, valor no final do ano, moeda, rendimentos relacionados e outros formulários que possam aplicar-se. O Formulário 8938 é coordenado com o Formulário 1040 e, conforme o caso, com FBAR, Formulário 3520, Formulário 5471, Formulário 8621 ou outros relatórios.
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Sanções e âmbito
A não apresentação de um formulário exigido pode resultar em sanções iniciais e adicionais. Percentagens relacionadas com impostos não pagos, fraude ou outras condutas dependem dos factos e da lei atual. Esta página não determina se deve apresentar o formulário nem substitui uma revisão profissional.
A FileAbroad pode analisar limiares, avaliação e coordenação de formulários dentro de um âmbito escrito. Casos com entidades, trusts, criptomoedas, pensões, tratados ou possível intenção exigem revisão especializada.
Fontes oficiais
- Informação do IRS sobre o Formulário 8938
- Instruções do IRS para o Formulário 8938
- Objetivo do FBAR — FinCEN
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Perguntas frequentes
Qual é o limiar do Formulário 8938 para americanos no exterior?
Para uma pessoa solteira que vive no exterior, os limiares publicados são $200.000 no final do ano ou $300.000 em qualquer momento. Para um casal que apresenta declaração conjunta, são $400.000 e $600.000. Confirme as instruções do ano aplicável.
O Formulário 8938 é igual ao FBAR?
Não. O Formulário 8938 é anexado à declaração do IRS e o FBAR é apresentado separadamente à FinCEN. Têm limiares, ativos, agências e sanções diferentes; algumas pessoas precisam dos dois.
Que ativos são reportados?
A análise pode incluir contas bancárias e de investimento estrangeiras, ações detidas diretamente, interesses em entidades estrangeiras, seguros com valor em dinheiro e determinados planos de pensão. O tratamento depende do ativo e dos factos.
Quais são as sanções?
As sanções podem incluir um valor inicial, sanções por continuação e percentagens relacionadas com impostos não pagos. Reveja as instruções atuais e não conclua o resultado sem analisar a declaração completa.
Tenho de reportar criptomoedas?
O tratamento pode depender de onde o ativo é mantido e da orientação atual. Os rendimentos de criptomoedas são analisados na declaração mesmo quando a questão do reporte do ativo é diferente.