Formulário 114 da FinCEN: Guia do FBAR em português
Guia em português do FBAR e do Formulário 114 da FinCEN: limiar agregado de $10.000, contas estrangeiras, apresentação eletrónica, prazos e análise de sanções.
O que é o Formulário 114 da FinCEN?
O Formulário 114 da FinCEN, conhecido como FBAR, é um relatório de contas financeiras estrangeiras administrado pela Financial Crimes Enforcement Network, uma agência do Tesouro dos Estados Unidos. Não é uma declaração de impostos e não é apresentado ao IRS.
Quem deve analisá-lo?
A obrigação normalmente exige analisar três perguntas:
- É uma pessoa americana, como cidadão, titular de green card, estrangeiro residente ou entidade americana?
- Tem interesse financeiro ou autoridade de assinatura sobre uma conta financeira estrangeira?
- O valor máximo agregado dessas contas ultrapassou $10.000 em algum momento do ano civil?
O limiar é agregado. Duas contas de $6.000 podem ultrapassar o limite mesmo que nenhuma conta individual o ultrapasse. Guarde os saldos máximos, a moeda, as datas e os documentos bancários usados no cálculo.
Contas e autoridade de assinatura
A análise pode incluir contas correntes e de poupança, depósitos a prazo, investimentos, corretagem, fundos, seguros com valor em dinheiro e determinados planos de reforma estrangeiros. Também pode existir obrigação quando tem autoridade de assinatura, mesmo sem ser o proprietário do dinheiro.
Imóveis estrangeiros detidos diretamente não são uma conta financeira para o FBAR, mas uma conta ou entidade que detenha ativos pode criar outras obrigações. A análise do FBAR não substitui a revisão de FATCA, Formulário 8938, Formulário 3520 ou outros formulários.
Como reunir as informações
Para cada conta, reúna o nome e endereço da instituição, número da conta, tipo de conta, país, moeda e valor máximo anual. A conversão para dólares deve seguir a orientação atual do Tesouro para o ano reportado. Apresente o relatório eletronicamente no sistema BSA E-Filing e guarde a confirmação.
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Prazos, sanções e regularização
O FBAR tem um prazo anual e uma extensão automática. As sanções podem variar conforme a data de avaliação, se a conduta foi intencional e o caminho de conformidade escolhido. A falta de conhecimento, por si só, não responde à questão de causa razoável.
Se faltam relatórios anteriores, as opções podem incluir procedimentos para FBARs atrasados, procedimentos simplificados ou divulgação voluntária. A escolha depende de rendimentos não declarados, histórico de declarações, avisos, intenção e risco jurídico. A FileAbroad analisa as informações dentro de um âmbito escrito; questões de intenção ou exposição penal devem ser encaminhadas a um advogado fiscal.
Fontes oficiais
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Perguntas frequentes
Qual é o limiar para apresentar o FBAR?
Deve analisar o valor agregado de todas as suas contas financeiras estrangeiras. Se ultrapassou $10.000 em algum momento do ano civil, pode existir obrigação de apresentar o FBAR; não é um limiar por conta.
Como se apresenta o FBAR?
O FBAR é apresentado eletronicamente através do sistema BSA E-Filing da FinCEN, e não com a declaração do IRS. Precisará dos dados de cada instituição, conta, tipo e valor máximo.
Qual é o prazo do FBAR?
O prazo inicial é 15 de abril do ano seguinte e existe uma extensão automática até 15 de outubro. Confirme as datas e regras atuais para o ano que vai reportar.
Devo reportar contas de reforma estrangeiras?
Alguns planos de pensão, poupança para reforma e fundos de previdência estrangeiros podem ser contas reportáveis quando o limiar é atingido. O tipo de conta e os factos são relevantes.
O que acontece se não apresentar o FBAR?
As sanções civis e penais dependem da conduta, do ano e da orientação atual. Não escolha um caminho de regularização sem analisar os factos e a orientação atual da FinCEN, do IRS ou de um profissional qualificado.