Visa de residente a largo plazo de Tailandia para estadounidenses: guía fiscal y de residencia

La visa de residente a largo plazo (LTR) de Tailandia es una visa de 10 años, emitida como cinco años más una renovación de cinco años, para cuatro categorías: ciudadanos globales adinerados, pensionistas adinerados, profesionales que trabajan desde Tailandia y profesionales altamente calificados. Los cónyuges y dependientes también pueden solicitarla. La visa ofrece beneficios migratorios y fiscales, incluido un techo de impuesto sobre la renta personal del 17% para profesionales altamente calificados y una exención del impuesto tailandes sobre ingresos extranjeros para tres categorías. Para los estadounidenses, la residencia fiscal tailandesa, las reglas de remesa de ingresos extranjeros, el tratado fiscal Estados Unidos-Tailandia, la FEIE y la totalización de Seguridad Social requieren revision.

Requisitos

• Calificar bajo una de las cuatro categorías LTR: ciudadano global adinerado, pensionista adinerado, profesional que trabaja desde Tailandia o profesional altamente calificado.

• Cumplir los requisitos de ingresos, activos, inversión o empleo específicos de la categoría.

• Obtener un seguro médico con cobertura de al menos 50.000 USD, beneficios de seguridad social en Tailandia o mantener al menos 100.000 USD en una cuenta bancaria durante 12 meses.

• Solicitar en linea ante la Junta de Inversión para la aprobación de cualificación y luego obtener la visa dentro de 60 días en una embajada tailandesa o en el Centro de Servicio Unico.

• Mantener todas las condiciones de cualificación durante el período de la visa, incluidos montos de inversión, estatus laboral, saldos bancarios y seguro.

Implicaciones fiscales

Un extranjero que pasa 180 días o más en Tailandia en un año es residente fiscal tailandes, y desde el 1 de enero de 2024 los ingresos extranjeros remitidos a Tailandia son gravables para los residentes. Tres categorías LTR están exentas del impuesto tailandes sobre ingresos extranjeros de empleo, negocios y propiedad, mientras que los profesionales altamente calificados tributan por ingresos de empleo en Tailandia con un techo del 17%. La visa LTR no conduce a la residencia permanente ni confiere derecho a poseer terrenos. Los ciudadanos estadounidenses siguen presentando declaraciones en Estados Unidos sobre renta mundial, y la FEIE puede aplicar a ingresos del trabajo elegibles si se cumplen las pruebas de presencia física o residencia bona fide. El tratado fiscal Estados Unidos-Tailandia y el crédito fiscal extranjero pueden reducir la doble tributacion. Las cuentas bancarias tailandesas pueden requerir reporte FBAR y Formulario 8938. Esta es orientacion de preparación fiscal estadounidense; las preguntas fiscales tailandesas deben dirigirse a profesionales tailandeses calificados.

Planificación por país

Tailandia grava a los residentes por ingresos extranjeros remitidos a Tailandia desde 2024. Las exenciones fiscales de la visa LTR se aplican solo a categorías e ingresos que califiquen. Las cuentas bancarias tailandesas pueden ser reportables en FBAR y Formulario 8938. No hay acuerdo de totalización Estados Unidos-Tailandia en vigor, por lo que confirma la cobertura de Seguridad Social. El reporte de 90 días se extiende a un reporte anual para los titulares de LTR.

Que es la visa LTR

La visa de residente a largo plazo de Tailandia es un programa de 10 años disenado para atraer a personas de alto potencial. Se emite como cinco años más una renovación de cinco años y cubre cuatro categorías: ciudadanos globales adinerados, pensionistas adinerados, profesionales que trabajan desde Tailandia y profesionales altamente calificados. Los cónyuges y dependientes también pueden solicitarla. La visa ofrece beneficios como una estancia renovable de 10 años, servicio rapido en aeropuertos, reporte anual en lugar de reporte de 90 días, reingreso multiple y permisos de trabajo digitales. Es un estatus migratorio, no una resolución fiscal, por lo que la residencia fiscal tailandesa y la presentación en Estados Unidos aun requieren analisis separado.

Requisitos por categoría

Los ciudadanos globales adinerados necesitan al menos 1 millon de USD en activos, 80.000 USD de ingresos anuales y 500.000 USD invertidos en Tailandia. Los pensionistas adinerados deben tener 50 años o más con 80.000 USD de ingresos anuales de pensión, o 40.000 USD más 250.000 USD invertidos en Tailandia. Los profesionales que trabajan desde Tailandia necesitan 80.000 USD de ingresos anuales durante dos años y empleo con una empresa extranjera que califique. Los profesionales altamente calificados necesitan 80.000 USD de ingresos anuales, o 40.000 USD con una maestria en ciencia o tecnología, en una de las 15 industrias objetivo de la BOI. Todas las categorías requieren seguro médico con cobertura de al menos 50.000 USD, beneficios de seguridad social o un deposito bancario de 100.000 USD.

Proceso de solicitud

La solicitud tiene dos etapas: una solicitud en linea ante la BOI para la aprobación de cualificación, y luego 60 días para obtener la visa en una embajada tailandesa o en el Centro de Servicio Unico en Bangkok. La tarifa de la visa es de 50.000 THB por los diez años completos, pagadera cuando se emite la visa después de la aprobación de la BOI. Los titulares de LTR que trabajan en Tailandia deben solicitar un permiso de trabajo después de recibir la visa. Los resultados de aprobación de cualificación son válidos por 60 días. Los profesionales altamente calificados que cambian de empleador en Tailandia deben obtener aprobación oficial antes de que termine el empleo actual.

Tratamiento fiscal

Un extranjero que pasa 180 días o más en Tailandia en un año es residente fiscal tailandes, y desde el 1 de enero de 2024 los ingresos extranjeros remitidos a Tailandia son gravables para los residentes. Tres categorías LTR están exentas del impuesto tailandes sobre ingresos extranjeros de empleo, negocios y propiedad. Los profesionales altamente calificados tributan por ingresos de empleo en Tailandia con un techo del 17%. La visa no conduce a la residencia permanente ni confiere derecho a poseer terrenos. El tratamiento fiscal debe confirmarse con asesores fiscales tailandeses porque las categorías y condiciones pueden cambiar.

Puntos fiscales y de reporte en Estados Unidos

Los estadounidenses en Tailandia siguen presentando declaraciones en Estados Unidos sobre renta mundial. El impuesto tailandes pagado puede apoyar el crédito fiscal extranjero, y los ingresos del trabajo elegibles pueden calificar para la FEIE si se cumplen las pruebas de presencia física o residencia bona fide. No hay acuerdo de totalización Estados Unidos-Tailandia en vigor, por lo que los estadounidenses por cuenta propia deben confirmar las obligaciones de cotizacion. Las cuentas bancarias tailandesas pueden requerir reporte FBAR y Formulario 8938 cuando se alcanzan los umbrales. Limita el alcance a la preparación fiscal estadounidense y remite las preguntas fiscales e migratorias tailandesas a profesionales tailandeses calificados.