Formulario 8938: Guía de reporte FATCA en español
Guía en español del Formulario 8938 y FATCA: umbrales para expatriados, activos financieros extranjeros, diferencias con el FBAR, sanciones y presentación.
¿Qué es el Formulario 8938?
El Formulario 8938, Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados, reporta ciertos activos financieros extranjeros bajo FATCA. A diferencia del FBAR, que se presenta ante FinCEN, el Formulario 8938 se adjunta a la declaración federal de impuestos y se presenta ante el IRS.
Umbrales para personas que viven en el extranjero
Los umbrales dependen del estado civil y de si reúnes los requisitos para ser considerado residente en el extranjero para este reporte. Las cifras publicadas para expatriados incluyen:
| Estado civil | Valor al cierre del año | Valor en cualquier momento |
|---|---|---|
| Soltero | $200,000 | $300,000 |
| Declaración conjunta | $400,000 | $600,000 |
Alcanzar uno de los umbrales puede activar la revisión. Debes valorar los activos, convertir monedas según la orientación aplicable y coordinar el Formulario 8938 con otras declaraciones.
Activos reportables y diferencia con FBAR
La revisión puede incluir cuentas bancarias y de inversión extranjeras, acciones o valores extranjeros mantenidos fuera de una cuenta, participaciones en sociedades o corporaciones extranjeras, fideicomisos, seguros con valor en efectivo y ciertos planes de pensión. Los bienes inmuebles extranjeros mantenidos directamente generalmente se analizan de forma distinta, pero una entidad extranjera que posea el inmueble puede producir otra obligación.
El FBAR se concentra en cuentas financieras extranjeras y se presenta ante FinCEN cuando el valor agregado supera su umbral. FATCA se presenta con la declaración del IRS y puede cubrir una gama más amplia de activos. Presentar uno no sustituye automáticamente al otro.
Cómo reunir los datos
Reúne la descripción del activo, institución o emisor, número de cuenta cuando corresponda, valor máximo, valor al cierre, moneda, ingresos relacionados y otros formularios que puedan aplicar. El Formulario 8938 se coordina con el Formulario 1040 y, según el caso, con FBAR, Formulario 3520, Formulario 5471, Formulario 8621 u otros reportes.
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Sanciones y alcance
No presentar un formulario requerido puede producir sanciones iniciales y adicionales. Los porcentajes relacionados con impuestos no pagados, fraude u otras conductas dependen de los hechos y de la ley vigente. La información de esta página no determina si debes presentar el formulario ni reemplaza una revisión profesional.
FileAbroad puede revisar umbrales, valoración y coordinación de formularios dentro de un alcance escrito. Los casos con entidades, fideicomisos, criptomonedas, pensiones, tratados o posible voluntad requieren una revisión especializada.
Fuentes oficiales
- Información del IRS sobre el Formulario 8938
- Instrucciones del IRS para el Formulario 8938
- Propósito del FBAR — FinCEN
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el umbral del Formulario 8938 para estadounidenses en el extranjero?
Para una persona soltera que vive en el extranjero, los umbrales publicados son $200,000 al cierre del año o $300,000 en cualquier momento. Para una pareja que presenta conjuntamente, son $400,000 y $600,000. Confirma las instrucciones del año aplicable.
¿El Formulario 8938 es igual que el FBAR?
No. El Formulario 8938 se adjunta a la declaración del IRS y el FBAR se presenta por separado ante FinCEN. Tienen umbrales, activos, agencias y sanciones diferentes; algunas personas deben presentar ambos.
¿Qué activos se reportan?
La lista puede incluir cuentas bancarias y de inversión extranjeras, acciones mantenidas directamente, intereses en entidades extranjeras, seguros con valor en efectivo y ciertos planes de pensión. El tratamiento depende del activo y de los hechos.
¿Cuáles son las sanciones?
Las sanciones pueden incluir una cantidad inicial, sanciones por continuación y porcentajes relacionados con impuestos no pagados. Revisa las instrucciones actuales y no concluyas el resultado sin analizar la declaración completa.
¿Debo reportar criptomonedas?
El tratamiento puede depender de dónde se mantiene el activo y de la orientación vigente. Los ingresos de criptomonedas se analizan en la declaración aunque la cuestión de reporte de activos sea distinta.